ФНС России регулярно требует предоставления документов по контрагентам в рамках налогового контроля. Рассмотрим правовые основания и цели таких запросов.
Содержание
Основные причины запроса документов
- Проверка добросовестности выбора контрагента
- Контроль за обоснованностью налоговых вычетов
- Выявление схем минимизации налогов
- Проверка реальности хозяйственных операций
Законные основания для запроса
| Нормативный акт | Предоставляемые права |
| Налоговый кодекс РФ, ст. 93.1 | Право истребовать документы у налогоплательщика |
| ФЗ № 134 от 28.06.2013 | Право запрашивать информацию о контрагентах |
| Постановление Пленума ВАС № 53 | Критерии проверки добросовестности контрагента |
Какие документы чаще всего запрашивают
- Учредительные документы контрагента
- Доказательства фактического исполнения обязательств
- Документы, подтверждающие полномочия подписантов
- Сведения о платежеспособности контрагента
- Доказательства проявления должной осмотрительности
Последствия непредоставления документов
- Отказ в признании расходов для налогообложения
- Доначисление налогов, пеней и штрафов
- Признание сделок недействительными
- Привлечение к налоговой ответственности
Как правильно реагировать на запрос
При получении требования ФНС:
- Проверить правомерность и полноту запроса
- Соблюсти установленные сроки ответа
- Предоставлять только запрошенные документы
- При невозможности предоставления - направить мотивированный отказ
- Фиксировать факт передачи документов
Запрос документов по контрагентам является стандартным инструментом налогового контроля, направленным на противодействие незаконной оптимизации налогов и вывод активов.
