Как правильно отразить скидку в универсальном передаточном документе (УПД)

Основные правила отражения скидки в УПД

При оформлении универсального передаточного документа с учетом предоставленной скидки необходимо соблюдать требования налогового законодательства и правила заполнения первичных учетных документов.

• Скидка должна быть документально подтверждена
• Сумма скидки отражается в момент реализации
• Порядок отражения зависит от вида скидки
• Необходимо соблюдать требования НК РФ

Способы отражения скидки в УПД

1. Уменьшение цены единицы товара

2. Отдельной строкой в табличной части

1. В таблице товаров указывается полная цена без скидки
2. Добавляется отдельная строка "Скидка"
3. Указывается сумма скидки с отрицательным значением
4. В итоговой сумме учитывается скидка

Оформление разных видов скидок

Виды скидок и их отражение

Налоговые последствия предоставления скидки

Влияние на НДС

• При уменьшении цены уменьшается сумма НДС
• Необходимо выставить корректировочный счет-фактуру
• Срок выставления - 5 календарных дней

Влияние на налог на прибыль

1. Скидка уменьшает выручку от реализации
2. Должна быть экономически обоснована
3. Не должна приводить к убыточной реализации

Образец заполнения УПД со скидкой

Пример оформления

Частые ошибки при оформлении

Типичные нарушения

• Отсутствие первичного документа на скидку
• Несоответствие сумм в УПД и договоре
• Неправильное исчисление НДС при скидке
• Отсутствие корректировочных документов

Рекомендации

1. Прописывайте условия скидок в договоре
2. Оформляйте все изменения дополнительными соглашениями
3. Своевременно выставляйте корректировочные документы
4. Храните документы, подтверждающие обоснованность скидки