Форма 6-НДФЛ за 4 квартал подается налоговыми агентами до 1 марта следующего года и содержит сводные данные о начисленных и выплаченных доходах, а также удержанном НДФЛ.
Содержание
Общие требования к отчету 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ за 4 квартал подается налоговыми агентами до 1 марта следующего года и содержит сводные данные о начисленных и выплаченных доходах, а также удержанном НДФЛ.
Структура отчета 6-НДФЛ
| Раздел | Содержание |
| Титульный лист | Общие сведения о налоговом агенте |
| Раздел 1 | Обобщенные данные за налоговый период |
| Раздел 2 | Даты получения доходов и уплаты НДФЛ |
Заполнение титульного листа
1. Обязательные реквизиты
- ИНН и КПП организации
- Номер корректировки (001 - первичная подача)
- Налоговый период (код 34 - годовая форма)
- Отчетный год
- Код налогового органа
2. Особенности за 4 квартал
- Указывается полный календарный год
- Проверяется соответствие данных с предыдущими кварталами
- Обязательное заполнение всех полей
Заполнение раздела 1
| Строка | Данные |
| 010 | Ставка НДФЛ (обычно 13%) |
| 020 | Сумма начисленных доходов |
| 030 | Сумма налоговых вычетов |
| 040 | Сумма исчисленного налога |
| 070 | Сумма удержанного налога |
Заполнение раздела 2
1. Хронология выплат
- Дата фактического получения дохода (строка 100)
- Дата удержания налога (строка 110)
- Срок перечисления налога (строка 120)
- Сумма дохода (строка 130)
- Сумма налога (строка 140)
2. Особенности за 4 квартал
- Включаются все выплаты за октябрь-декабрь
- Учитываются годовые премии и отпускные
- Проверяется соответствие сданным 2-НДФЛ
Проверка перед сдачей
| Проверка | Методика |
| Арифметическая | Строка 040 = (020-030)*13% |
| Хронологическая | Дата получения дохода ≤ даты удержания налога |
| Сопоставительная | Суммы по 6-НДФЛ = суммам по 2-НДФЛ |
Частые ошибки
- Несоответствие дат в разделе 2
- Арифметические несоответствия
- Отсутствие данных по материальной выгоде
- Неправильное округление сумм
