Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной законодательством методике. Рассмотрим порядок расчета для различных видов доходов.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной законодательством методике. Рассмотрим порядок расчета для различных видов доходов.
1. Основные формулы расчета
| Тип расчета | Формула |
| Стандартный | (Доход - Вычеты) × Ставка |
| Прогрессивный | 5 млн × 13% + (Доход - 5 млн) × 15% |
| Для нерезидентов | Доход × 30% |
2. Пошаговый алгоритм расчета
- Определите статус налогоплательщика (резидент/нерезидент)
- Рассчитайте общую сумму облагаемых доходов
- Примените положенные налоговые вычеты
- Определите налоговую базу
- Выберите соответствующую ставку налога
- Вычислите сумму налога
- Удержите налог при выплате дохода
3. Примеры расчета для разных доходов
| Тип дохода | Сумма | Расчет | НДФЛ |
| Зарплата (резидент) | 50 000 руб. | 50 000 × 13% | 6 500 руб. |
| Доход свыше 5 млн | 6 000 000 руб. | 5 млн × 13% + 1 млн × 15% | 800 000 руб. |
| Аренда (нерезидент) | 100 000 руб. | 100 000 × 30% | 30 000 руб. |
4. Особенности расчета с вычетами
- Стандартные вычеты: на детей (1 400 - 3 000 руб. в месяц)
- Социальные вычеты: до 120 000 руб. в год
- Имущественные вычеты: до 2 млн руб. при покупке жилья
- Профессиональные вычеты: для ИП и авторов
5. Важные нюансы расчета
- Налоговый период - календарный год
- Для резидентов - доходы за 12 месяцев
- Для нерезидентов - каждый платеж отдельно
- Некоторые доходы освобождены от налога
- Возможен перенос убытков на будущие периоды
Для точного расчета НДФЛ необходимо учитывать все виды полученных доходов и положенные вычеты. При возникновении сложностей рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию или использовать специализированные калькуляторы.
