Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной законодательством методике. Рассмотрим порядок расчета для различных видов доходов.
Содержание
Основные формулы расчета
| Тип расчета | Формула |
| Стандартный | (Доход - Вычеты) × Ставка |
| Прогрессивный | 5 млн × 13% + (Доход - 5 млн) × 15% |
| Для нерезидентов | Доход × 30% |
Пошаговый алгоритм расчета
- Определите статус налогоплательщика (резидент/нерезидент)
- Рассчитайте общую сумму облагаемых доходов
- Примените положенные налоговые вычеты
- Определите налоговую базу
- Выберите соответствующую ставку налога
- Вычислите сумму налога
- Удержите налог при выплате дохода
Примеры расчета для разных доходов
| Тип дохода | Сумма | Расчет | НДФЛ |
| Зарплата (резидент) | 50 000 руб. | 50 000 × 13% | 6 500 руб. |
| Доход свыше 5 млн | 6 000 000 руб. | 5 млн × 13% + 1 млн × 15% | 800 000 руб. |
| Аренда (нерезидент) | 100 000 руб. | 100 000 × 30% | 30 000 руб. |
Особенности расчета с вычетами
- Стандартные вычеты: на детей (1 400 - 3 000 руб. в месяц)
- Социальные вычеты: до 120 000 руб. в год
- Имущественные вычеты: до 2 млн руб. при покупке жилья
- Профессиональные вычеты: для ИП и авторов
Важные нюансы расчета
- Налоговый период - календарный год
- Для резидентов - доходы за 12 месяцев
- Для нерезидентов - каждый платеж отдельно
- Некоторые доходы освобождены от налога
- Возможен перенос убытков на будущие периоды
Для точного расчета НДФЛ необходимо учитывать все виды полученных доходов и положенные вычеты. При возникновении сложностей рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию или использовать специализированные калькуляторы.
