Упрощенная система налогообложения (УСН) требует правильного расчета доходов для определения налоговой базы. Рассмотрим порядок расчета доходов при разных объектах налогообложения.
Содержание
Упрощенная система налогообложения (УСН) требует правильного расчета доходов для определения налоговой базы. Рассмотрим порядок расчета доходов при разных объектах налогообложения.
1. Какие доходы учитываются при УСН
| Учитываются | Не учитываются |
|
|
2. Методы учета доходов
Кассовый метод (основной для УСН)
Доходы признаются:
- При поступлении денег на расчетный счет
- При получении наличных в кассу
- При погашении задолженности иным способом
Метод начисления (не применяется при УСН)
Используется только при переходе с ОСНО на УСН для учета дебиторской задолженности.
3. Формулы расчета налоговой базы
| УСН "Доходы" | Сумма всех полученных доходов |
| УСН "Доходы минус расходы" | Доходы - подтвержденные расходы |
4. Практический пример расчета
ИП на УСН 6% за квартал получил:
- Выручка: 500 000 руб.
- Авансы: 150 000 руб.
- Возврат займа: 50 000 руб (не учитывается)
Расчет налоговой базы:
500 000 + 150 000 = 650 000 руб.
Налог: 650 000 × 6% = 39 000 руб.
5. Особые случаи учета доходов
- Бартер: учитывается по рыночной стоимости
- Импорт: не включается в доходы УСН
- Дивиденды: учитываются у источника выплаты
- Франшиза: паушальные взносы включаются в доход
6. Периодичность расчета доходов
- Ежеквартально: для авансовых платежей
- Ежегодно: для декларации
- При закрытии ИП: на дату прекращения деятельности
Важные нюансы:
- Доходы считаются нарастающим итогом
- Иностранная валюта пересчитывается по курсу ЦБ
- Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов
Правильный расчет доходов при УСН позволяет избежать ошибок в налогообложении и претензий со стороны налоговых органов. Рекомендуется тщательно документировать все хозяйственные операции.
