Система налогообложения "Доходы минус расходы" (УСН 15%) может быть выгодна для ИП с большими расходами. Рассмотрим процедуру перехода и ключевые особенности этого режима.
Содержание
Система налогообложения "Доходы минус расходы" (УСН 15%) может быть выгодна для ИП с большими расходами. Рассмотрим процедуру перехода и ключевые особенности этого режима.
1. Условия применения УСН "Доходы минус расходы"
| Критерий | Требование |
| Вид деятельности | Не попадает под ограничения (ст. 346.12 НК РФ) |
| Доход за 9 месяцев | Не более 112.5 млн рублей для перехода |
| Численность сотрудников | До 130 человек |
| Остаточная стоимость ОС | Не более 150 млн рублей |
2. Пошаговая инструкция перехода
Для вновь зарегистрированных ИП
- Подайте уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации
- Укажите выбранный объект налогообложения - "Доходы минус расходы"
- Дождитесь подтверждения от налоговой инспекции
Для действующих ИП
- Подайте уведомление по форме № 26.2-1 до 31 декабря текущего года
- Переход возможен только с начала нового календарного года
- При смене режима с УСН "Доходы" - уведомление подается один раз
3. Необходимые документы
Для перехода потребуется:
- Уведомление о переходе на УСН (2 экземпляра)
- Паспорт ИП
- ИНН
- Заявление можно подать лично, через МФЦ или онлайн на сайте ФНС
4. Особенности налогообложения
| Налоговая ставка | 15% (может быть снижена региональными законами до 5%) |
| Налоговая база | Разница между доходами и расходами |
| Минимальный налог | 1% от доходов, если расчетный налог меньше |
5. Учет расходов на УСН "Доходы минус расходы"
К принимаемым расходам относятся:
- Затраты на приобретение основных средств
- Расходы на сырье и материалы
- Заработная плата сотрудников и страховые взносы
- Арендные платежи
- Услуги сторонних организаций
Важные ограничения
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Необходимо наличие подтверждающих документов
- Расходы должны быть оплачены и реализованы
- Список допустимых расходов приведен в ст. 346.16 НК РФ
Перед переходом на УСН "Доходы минус расходы" рекомендуется провести расчеты и сравнить налоговую нагрузку с другими режимами налогообложения.
