Концепция "государства как налога" рассматривает публичную власть через призму фискальных отношений, где налоги выступают ценой за предоставляемые государством услуги и общественные блага.
Содержание
Концепция "государства как налога" рассматривает публичную власть через призму фискальных отношений, где налоги выступают ценой за предоставляемые государством услуги и общественные блага.
Теоретические основы концепции
1. Экономическая природа налогов
- Налоги как плата за общественные товары и услуги
- Принцип эквивалентности в налоговых отношениях
- Соотношение принуждения и добровольности в налогообложении
- Теория общественного договора в налоговой сфере
2. Функции государства в налоговой системе
| Функция | Проявление |
| Фискальная | Формирование бюджета |
| Регулирующая | Влияние на экономику |
| Распределительная | Социальное выравнивание |
| Контрольная | Надзор за экономическими процессами |
Критерии эффективности налоговой системы
- Соотношение налоговых поступлений и ВВП
- Степень перераспределения национального дохода
- Затраты на администрирование налоговой системы
- Уровень налоговой нагрузки на экономику
- Баланс между фискальными и стимулирующими функциями
3. Проблемы современной налоговой системы
- Оптимальный уровень налоговой нагрузки
- Борьба с уклонением от налогов
- Соотношение прямых и косвенных налогов
- Гармонизация национальных налоговых систем
Перспективы развития
Современные тенденции указывают на постепенную трансформацию традиционных налоговых систем в сторону цифровизации, повышения прозрачности и поиска баланса между фискальными интересами государства и экономическими свободами субъектов хозяйствования.
